بررسی تأثیر سیستم جامع مالی و یکنواخت صنعت نفت بر ویژگیهای کیفی اطلاعات حسابداری (مورد مطالعه در شرکتهای پالایش نفت کشور
بررسی تأثیر سیستم جامع مالی و یکنواخت صنعت نفت بر ویژگیهای کیفی اطلاعات حسابداری (مورد مطالعه در شرکتهای پالایش نفت کشور
چکیده: 3
مقدمه: 3
فصل اول: کلیات تحقیق
1-1 مقدمه 3
2-1 تاریخچه مطالعاتی. 3
3-1 - بیان مسئله تحقیق. 3
4-1 - چهارچوب نظری تحقیق: 3
5-1- ضرورت تحقیق. 3
6-1 فرضیههای تحقیق. 3
7-1- اهمیت تحقیق. 3
8-1 اهداف تحقیق. 3
9-1 تعریف واژه ها و اصطلاحات کلیدی: 3
فصل دوم: مروری بر ادبیات تحقیق
1-2 مقدمه 3
2-2 . سیستم چیست ؟ 3
1-2-2 سیستم اطلاعات حسابداری. 3
2-2-2 هدف از مطالعه سیستم های اطلاعاتی حسابداری. 3
3-2-2 فن آوری اطلاعات و استراتژی شرکت.. 3
1-3-2-2- وظایف مدیران در رابطه با سیستم های اطلاعاتی حسابداری. 3
2-3-2-2 ارزش اطلاعات.. 3
3-3-2-2 تصمیم گیری. 3
4-3-2-2- تصمیم گیری واطلاعات.. 3
5-3-2-2 - انواع تصمیم گیری. 3
3-2- ویژگی های کیفی اطلاعات حسابداری. 3
1-3-2- خصوصیات کیفی مرتبط با محتوای اطلاعات.. 3
1-1-3-2- ارزش پیش بینی کنندگی و تایید کنندگی. 3
2-1-3-2- انتخاب خاصه 3
3-1-3-2- قابل اتکا بودن. 3
4-1-3-2- بیان صادقانه 3
5-1-3-2- رجحان محتوا بر شکل. 3
6-1-3-2 بی طرفی. 3
7-1-3-2- احتیاط. 3
8-1-3-2- کامل بودن. 3
2-3-2- خصوصیات کیفی مرتبط باارائه اطلاعات.. 3
1-2-3-2- قابل مقایسه بودن. 3
2-2-3-2- ثبات رویه 3
3-2-3-2- قابل فهم بودن. 3
4-2-3-2- ادغام و طبقه بندی اطلاعات.. 3
5-2-3-2- توان استفاده کنندگان. 3
4-2- محدودیتهای حاکم بر خصوصیات کیفی اطلاعات مالی. 3
1-4-2- موازنه بین خصوصیات کیفی. 3
2-4-2- به موقع بودن. 3
3-4-2- منفعت و هزینه 3
5– 2 روشها و عناصر سیستم های اطلاعاتی. 3
1-5-2 فعالیتهای تجاری و نیازهای اطلاعاتی. 3
2-5-2 پردازش معاملات : مدارک و رویه ها 3
3-5-2 گردآوری داده های معامله در قالب مدرک مثبته 3
4-5-2- ثبت اطلاعات معاملات در دفتر روزنامه 3
5-5-2 - انتقال رویدادها به دفاتر کل. 3
6-5-2 - تهیه اطلاعات برای تصمیم گیری. 3
7-5-2 - صورتهای مالی. 3
8-5-2 طبقه بندی نوع اطلاعات.. 3
6-2- مفاهیم فن آوری اطلاعات.. 3
1-6-2 - سخت افزار رایانه ها 3
2 -6 -2 - اندازه رایانه ها 3
3-6-2- واحد پردازش مرکزی. 3
4-6-2- دستگاههای ورودی. 3
5-6-2- دستگاههای خروجی. 3
6-6-2- نرم افزار رایانه 3
7-6-2 - نرم افزار سیستمی. 3
8-6-2 - نرم افزارهای کاربردی. 3
7-2 سیستم های خبره ( هوشمند ) 3
1-7-2 بعضی از تعاریف سیستم های خبره 3
2-7-2. مزایای سیستم های خبره 3
3-7-2 سیستم های خبره و هوش مصنوعی. 3
4-7-2 - نتیجه گیری و تحلیل های کلی در مورد سیستم های خبره 3
8-2- بانکهای اطلاعاتی. 3
1-8-2 - گردش سیستمی و فیزیکی داده 3
3-8-2 - زبانهای سیستم مدیریت بانک اطلاعات.. 3
4-8-2- بانکهای اطلاعاتی رابطه ای. 3
5-8-2- شرایط اساسی مدل داده رابطه ای. 3
9-2 - تجارت الکترونیکی و انواع آن. 3
1-9-2- مبادله الکترونیکی داده های مالی. 3
2-9-2- تاثیر تجارت الکترونیکی. 3
3-9-2 - انواع شبکه 3
4-9-2- اجرای سیستم ارتباطات داده ای. 3
5-9-2 - نرم افزارهای ارتباطی. 3
10-2- کنترل سیستم های اطلا عاتی حسابداری. 3
1-10-2-کنترلهای حسابداری و کنترلهای اداری. 3
2-10-2- کنترلهای عمومی و کنترلهای کاربردی. 3
3-10-2 - کنترلهای مرحله ایجاد سیستمهای کاربردی ، کنترلهای مرحله اجرا ، و کنترلهای حفاظت و ایمنی 3
4-10-2 . دامنه کاربرد روشهای حسابرسی در مراکز خدمات کامپیوتری. 3
1-4-10-2- تفکیک وظایف کارکنان. 3
2-4-10-2- مجاز بودن عملیات.. 3
3-4-10-2- ثبت فعالیت ها 3
4-4-10-2 - دسترسی به داراییها 3
5-10-2 - شناخت کلی مرکز خدمات کامپیوتری و روشهای عملیاتی عمومی. 3
1-5-10-2تهیه و آزمایش برنامه های کامپیوتری برای هدف های حسابرسی. 3
2-5-10-2 اخذ فایلهای اطلاعاتی مورد نیاز برای رسیدگی. 3
2-5-7-2- حفاظت مناسب از اسناد و مدارک و داراییها 3
11-2- سیستم جامع حسابداری صنعتی. 3
1-11-2- مقدمه و تاریخچه 3
2-11-2- مشخصات کلی سیستم حسابداری صنعتی. 3
3-11-2-زیرسیستمها 3
4-11-2- جداول و پارامترها 3
5-11-2- جدول محصولات و تولیدات.. 3
6-11-2- تبدیل شاخص اندازهگیری محصولات و تولیدات.. 3
7-11-2- جدول مبانی سرشکنسازی. 3
8-11-2-ارتباطات برونی واحدها 3
9-11-2-ارتباطات درونی واحدها 3
10-11-2-گزارشهای سیستم حسابداری صنعتی. 3
12-2- سیستم حسابداری تدارکات و امور کالا. 3
1-12-2- مراحل اجرائی تأمین کالای مورد نیاز. 3
1-1-12-2- تقاضای خرید کالا. 3
2 -1-12-2- سفارش خرید داخلی/ خارجی. 3
3-1-12-2- رسید کالا به انبار. 3
4-1-12-2- نقل و انتقالات کالا. 3
2-12-2- تعیین قیمت کالا. 3
3-12-2- تعدیل موجودی کالا. 3
13-2- سیستم یکنواخت محاسبات کارکنان. 3
1-13-2- استخدام، انتقال و اخراج کارکنان. 3
2-13-2- نمودار عملکرد سیستم حقوق. 3
3-13-2- کسورات کارمندان. 3
4-13-2- وام کارکنان. 3
5-13-2- شرح گزارشات خروجی. 3
14-2 سیستم جامع بودجه صنعت نفت.. 3
1-14-2 روش تنظیم بودجه و کنترل هزینههای سرمایهای. 3
2-14-2 منشاء هزینه 3
3-14-2 گزارشات هزینههای جاری. 3
2- گزارشات خلاصه ریزهزینه ماهیانه 3
4-14-2 گزارشات خلاصه مقایسه بودجه و هزینههای جاری. 3
5-14-2 شرح کدها و جداول پارامتر. 3
15-2- پیشینه داخلی وخارجی تحقیق. 3
1-15-2-پیشینه خارجی تحقیق. 3
2-15-2-پیشینه داخلی تحقیق. 3
فصل سوم: روش اجرای تحقیق
1-3 مقدمه 3
2-3-روش تحقیق. 3
3-3 مدل تحقیق. 3
4-3- جامعه مطالعاتی. 3
5-3- شیوه گرد آوری اطلاعات.. 3
6-3- معرفی روش نمونه گیری. 3
7-3- برآورد حجم نمونه : 3
8-3- معرفی ابزار اندازه گیری. 3
9-3- پایایی ابزار اندازه گیری. 3
10-3- روایی ابزار سنجش : 3
11-3- روش تجزیه و تحلیل آماری مشاهدات : 3
فصل چهارم: تجزیه و تحلیل دادهها
1-4 مقدمه 3
2-4 تجزیه و تحلیل مشاهدات با استفاده از تکنیک های آمار توصیفی. 3
3-4 بررسی توصیفی متغیر " تاثیر سیستم مالی و یکنواخت نفت " بر" مربوط بودن اطلاعات حسابداری " 3
4-4- بررسی توصیفی متغیر تاثیر سیستم مالی و یکنواخت نفت بر"قابل اتکا بودن اطلاعات حسابداری " 3
5-4- بررسی توصیفی متغیر تاثیر سیستم مالی و یکنواخت نفت بر "قابل مقایسه بودن اطلاعات حسابداری " 3
6-4- بررسی توصیفی متغیر تاثیر سیستم مالی و یکنواخت نفت بر"قابل فهم بودن اطلاعات حسابداری " 3
7-4- تجزیه و تحلیل استنباطی : 3
8-4- فرضیه شماره یک : 3
9-4- فرضیه شماره دو : 3
10-4- فرضیه شماره سه : 3
11-4- فرضیه شماره چهار : 3
12-4- فرضیه اصلی : 3
فصل پنجم: نتیجهگیری و پیشنهادات
1-5 مقدمه 3
2-5 - ارزیابی و تشریح نتایج آزمون فرضیه ها طبق شرایط متغیر ها 3
1-2-5- نتایج فرضیه اصلی. 3
2-2-5- نتایج فرضیه فرعی اول. 3
3-2-5- نتایج فرضیه فرعی دوم 3
4- 2-5- نتایج فرضیه فرعی سوم 3
4- 2-5- نتایج فرضیه فرعی چهارم 3
3-5- نتیجه گیری کلی تحقیق. 3
4-5- پیشنهادها 3
1-4-5- پیشنهادهایی مبتنی بر یافته های فرضیات پژوهش.. 3
2-4-5- پیشنهادهایی برای تحقیق های آتی. 3
پیوست ها
منابع و ماخذ
منابع فارسی: 3
منابع لاتین: 3
چکیده انگلیسی: 3
جدول 1-1 پیشینه تحقیقات داخلی وخارجی تحقیق. 3
جدول 1-2 زیر سیستم های حسابداری صنعتی. 3
جدول 2-2 مبانی سرشکن سازی محصولات.. 3
جدول 3-2 ارتباطات برونی واحد ها 3
جدول 4-2 فعالیت های درونی واحدها 3
جدول 5-2 گزارشهای سیستم حابداری صنعتی. 3
جدول 6-2 شرح کدها 3
جدول 1 -3 متغیرها و شماره گویه های پرسشنامه 3
جدول 2-3 آزمون آلفای کرونباخ. 3
جدول 3-3 بررسی پایایی پرسشنامه تحقیق به تفکیک متغیرها 3
جدول 4-3 نرمال بودن توزیع مشاهدات.. 3
جدول1-4 آمارتوصیفی متغیر تاثیر سیستم مالی نفت بر ویژگی مربوط بودن اطلاعات حسابداری. 3
جدول 2-4 : کمی نمودن طیف لیکرت.. 3
جدول 3-4 درصد فراوانی طیف لیکرت.. 3
جدول 4-4 آمارتوصیفی متغیر تاثیر سیستم مالی نفت بر ویژگی قابل اتکا بودن بودن اطلاعات حسابداری 3
جدول 5-4 :کمی نمودن طیف لیکرت.. 3
جدول 6-4 درصد فراوانی طیف لیکرت.. 3
جدول7-4 آمارتوصیفی متغیر تاثیر سیستم مالی نفت بر ویژگی قابل مقایسه بودن بودن اطلاعات حسابداری 3
جدول 8-4 کمی نمودن طیف لیکرت برای مولفه قابل مقایسه بودن. 3
جدول 9-4 توزیع فراوانی. 3
جدول10-4 آمارتوصیفی متغیر تاثیر سیستم مالی نفت بر ویژگی قابل فهم بودن اطلاعات حسابداری 3
جدول 11-4 :کمی نمودن طیف لیکرت.. 3
جدول 12-4 توزیع فراوانی. 3
جدول 13-4 آماره های توصیفی متغیر تاثیر سیستم مالی بر مربوط بودن اطلاعات حسابداری. 3
جدول 14-4 جدول آماره آزمون t تک نمونه ای متغیر مربوط بودن. 3
جدول 15-4 آماره های توصیفی متغیر " وجود تاثیر سیستم مالی و یکنواخت نفت بر"قابل اتکا بودن اطلاعات 3
جدول 16-4 آماره آزمون t تک نمونه ای متغیر قابل اتکا بودن. 3
جدول 17-4 آماره توصیفی تاثیر متغیر تاثیر سیستم مالی و یکنواخت نفت بر "قابل مقایسه بودن اطلاعات حسابداری 3
جدول 18-4 آماره آزمون تک نمونه ای متغیر قابل مقایسه بودن. 3
جدول 19-4 آماره های توصیفی متغیر تاثیر بین سیستم مالی و یکنواخت نفت بر"قابل فهم بودن اطلاعات حسابداری 3
جدول 20-4 آماره آزمون t تک نمونه ای متغیر قابل فهم بودن. 3
جدول 21-4 آماره های توصیفی متغیر تاثیر سیستم مالی نفت بر ویژگی کیفی اطلاعات حسابداری 3
جدول 22-4 :آماره آزمون t تک نکونه ای متغیر ویژگی کیفی اطلاعات حسابداری. 3
جدول 23-4 خلاصه تجزیه و تحلیل داده ها 3
نمودار 1-2 سیستم اطلاعات حسابداری و زیر سیستمهای مربوط اصلاح شده بر اساس نظریات جدید . 3
نمودار 2-2 خصوصیات کیفی اطلاعات حسابداری. 3
نمودار 3-2 حوزه های هوش مصنوعی. 3
نمودار 1-2 (سیستم عملکرد حقوق) 3
نمودار 1-3 مدل تحقیق. 3
نمودار1-4 توزیع فراوانی متغیر تاثیر سیستم مالی نفت بر ویژگی قابل اتکا بودن اطلاعات حسابداری 3
نمودار 2-4 نمودار توزیع فراوانی. 3
نمودار 3-4 نمودار توزیع فراوانی. 3
چکیده:
سیستم اطلاعات حسابداری [1] به عنوان یکی از منابع تامین کننده اطلاعات جهت تصمیم گیری مدیران دارای اهمیت ویژه ای است. در این تحقیق به بررسی تاثیر سیستم جامع مالی و یکنواخت صنعت نفت بر ویژگی های کیفی اطلاعات حسابداری[2] پرداخته شده است.هدف اصلی در این تحقیق بررسی تاثیر سیستم جامع مالی و یکنواخت صنعت نفت بر ویژگی های کیفی اطلاعات حسابداری در شرکت های پالایش نفت کشور است. در ادامه وضعیت موجود سیستم جامع مالی و یکنواخت صنعت نفت ارزیابی می شود تا میزان تاثیر آن بر ویژگی های کیفی اطلاعات حسابداری تعیین گردد. در این تحقیق سیستم جامع مالی و یکنواخت صنعت به عنوان یک متغیر مستقل و ویژگی های کیفی اطلاعات حسابداری (مربوط بودن، قابل اتکا بودن، قابل فهم بودن و قابل مقایسه بودن) را به عنوان متغیرهای وابسته این تحقیق مد نظر بوده است. تحقیق حاضر تحقیقی کاربردی است.و بر اساس روش وماهیت در طبقه بندی تحقیقات توصیفی قرار می گیرد. برای جمع آوری اطلاعات مورد نیاز از منابع کتابخانه ای، سایت های اینترنتی و پرسشنامه استفاده شده است در این تحقیق از روش نمونه گیری استفاده شده است و تعداد 80پرسشنامه توزیع و 64 عدد نیز دریافت گردید. برای تجزیه و تحلیل اطلاعات آن از نرم افزار spss و آزمون t استفاده گردیده است.
نتایج این تحقیق بیانگر آن است که سیستم جامع مالی و یکنواخت صنعت نفت بر ویژگیهای کیفی اطلاعات حسابداری تاثیر می گذارد. نتایج حاصل از بررسی وضعیت موجود سیستم نشان داده است که این سیستم توانایی لازم برای بالا بردن ویژگی های کیفی اطلاعات حسابداری را داراست.
مقدمه:
سیستم اطلاعات حسابداری عبارت است از کلیه اجزای مرتبط با هم که در امر جمع آوری اطلاعات با هدف برنامه ریزی، کنترل و تجزیه و تحلیل تصمیم گیری نقش دارند. امروز اطلاعات مرتبط و قابل اتکا منبع ارزشمند برای اتخاذ تصمیمات کوتاه مدت و تاکتیکی است که در عملیات روزمره سازمان جاری می باشد. سیستم های اطلاعات حسابداری نقش بسیار مهمی در تهیه اطلاعات با ویژگی های کیفی بالا جهت تصمیم گیری را ایفاد می نماید. این سیستم ها بایستی به گونه ای مناسب و متناسب با سازمان یا شرکت انتخاب گردد به گونه ای که بتواند نیازهای مرتبط به آن سازمان یا شرکت را جهت تصمیم گیری های مناسب برآورده نماید. در صنعت بزرگی همچون صنعت نفت در کشور، سیستم های اطلاعات حسابداری و سیستمهای اطلاعات مالی در کمک به تصمیم گیری نقش حیاتی ایفا می کند.تا بتواند زمینه را جهت ایجاد اطلاعات با ویژگی های کیفی مانند قابل اتکا بودن، مربوط بودن، قابل مقایسه بودن و قابل فهم بودن را فراهم نماید. در ادامه در فصل دوم به ادبیات تحقیق پرداخته تا ماهیت سیستم های اطلاعات حسابداری در صنعت نفت در ایجاد اطلاعات با ویژگیهای کیفی حسابداری آشکار شود.
[1] . Accounting information systems(AIS)
[2] . Qualitative characteristics of Accounting information
مشخصات فروشنده
نام و نام خانوادگی : جعفر علایی
شماره تماس : 09147457274 - 04532722652
ایمیل :ja.softeng@gmail.com
سایت :sidonline.ir
برای خرید و دانلود فایل و گزارش خرابی از لینک های روبرو اقدام کنید...
پرداخت و دانلودگزارش خرابی و شکایت از فایلبکارگیری سیستم «هزینه یابی بر مبنای فعالیت» در صنعت کشتی سازی
بکارگیری سیستم «هزینه یابی بر مبنای فعالیت» در صنعت کشتی سازی
فهرست مطالب
1 فصل اول ن
1-1 مقدمه ن
1-2 موضوع و اهداف تحقیق ع
1-3 روش تحقیق ف
1-3-1 اهمیت تحقیق: ر
1-4 محدودیتهای تحقیق ت
1-5 برنامه زمانبندی انجام تحقیق ث
1-6 تعریف واژههای کلیدی ذ
1-7 خلاصه سایر فصلها ظ
1-7-1 فصل دوم ظ
1-7-2 فصل سوم ظ
1-7-3 فصل چهارم أأ
1-7-4 فصل پنجم أأ
1-7-5 فصل ششم أأ
2 فصل دوم 1
2-1 مقدمه 1
2-2 پیشینه تحقیقات و بکارگیری هزینهیابی بر مبنای فعالیت (ABC) 1
2-3 پیشینه موضوع در کارخانه کشتیسازی صدرا چابهار 8
3 فصل سوم 9
3-1 مقدمه 9
3-2 سازمانهای در سطح جهانی 13
3-2-1 خصوصیات سازمانهای در سطح کلاس جهانی 19
3-2-2 روشهای پیشرفته محاسبه ارزش افزوده 22
3-3 حسابداری مدیریت 1 26
3-4 تعاریف مختلف از هزینه 30
3-5 کاربرد اطلاعات مربوط به هزینه 31
3-6 مفاهیم نظری گزارشگری مالی 32
3-7 مفاهیم، اصطلاحات و طبقه بندی هزینهها: 39
3-7-1 موضوع هزینه 39
3-7-2 انباشت و انتساب هزینهها 40
3-8 طبقهبندی هزینهها براساس کارکرد مدیریتی آنها: 43
3-8-1 1- هزینههای تولیدی 43
3-8-2 2- هزینه غیرتولیدی 43
3-9 طبقهبندی هزینهها براساس زمانبندی وضع نمودن آنها از درآمدها 46
3-10 طبقهبندی هزینهها براساس مربوط بودن آنها در فرآیند کنترل و تصمیمگیری 47
3-10-1 هزینههای قابل کنترل و غیرقابل کنترل 47
3-10-2 هزینههای استاندارد 47
3-10-3 هزینههای تفاضلی 47
3-10-3-1 هزینههای ریخته (اقلام از دست رفته) 48
3-10-3-2 هزینههای فرصت از دست رفته 48
3-10-4 هزینههای نا مربوط و هزینه های مربوط 48
3-11 طبقهبندی هزینهها براساس رفتار آنها در مقابل تغییر در حجم فعالیت 48
3-12 سیستمهای هزینهیابی سنتی و نارسائیهای آن 51
3-13 سیستم هزینهیابی بر مبنای فعالیت (ABC) 54
3-13-1 مقدمه و دلایل پیدایش نظریات 54
3-13-2 مکانیزم اجرائی سیستم ABC و بررسی دیدگاههای این سیستم 56
3-13-2-1 مدل اولیه سیستم ABC 59
3-13-2-2 مدل دوبعدی سیستم ABC 60
3.13.2.2.1 دیدگاه تخصیص هزینه در مدل ABC 61
3.13.2.2.2 دیدگاه فرآیندی مدل ABC 63
3-13-3 اجزاء تشکیل دهنده مدل ABC 65
3-13-3-1 روش تخصیص هزینه 66
3.13.3.1.1 مکانیزم عملکرد عناصر سیستم ABC در دیدگاه تخصیص هزینه 72
3-13-3-2 دیدگاه فرآیندی مدل ABC 74
3-13-4 سلسله مراتب هزینهها و فعالیتها در سیستم ABC 78
3-13-5 روشهای استفاده بهینه از اطلاعات سیستم ABC 81
3-13-5-1 واضح کردن اطلاعات کلیدی سازمانی 81
3.13.5.1.1 تهیه اطلاعات برای ارزیابی فعالیتها 82
3.13.5.1.2 سطح فعالیت 82
3.13.5.1.3 نوع فعالیت 83
3.13.5.1.4 رفتار هزینه 84
3-13-5-2 مدیریت و اداره کردن اطلاعات 85
3.13.5.2.1 فعالیتهای سطح جزئی 85
3.13.5.2.2 فعالیتهای سطح متوسط 86
3.13.5.2.3 فعالیتهای سطح کلان (ماکرو) 86
3.13.5.2.4 فعالیتهای سطح هدف 86
3-13-6 استفاده از اطلاعات سیستم ABC جهت بهبود سازمانی 88
3-13-6-1 مدیریت بر مبنای فعالیت (ABM) 90
3.13.6.1.1 تجزیه و تحلیل فعالیت 91
3.13.6.1.2 شناسایی محرکهای هزینه 93
3.13.6.1.3 تعیین مسائل مهم سازمانی 94
3.13.6.1.4 راههای کاهش هزینهها با تأکید بر فعالیتهای سازمانی 95
3-13-6-2 تجزیه و تحلیل استراتژیک 97
3.13.6.2.1 قیمتگذاری محصولات 97
3.13.6.2.2 تجزیه و تحلیل ارزش افزوده 98
3.13.6.2.3 استراتژی تولید محصولات 98
3-13-6-3 تجزیه و تحلیل ارزش 99
3-13-6-4 بودجهبندی بر مبنای فعالیت 100
3-13-6-5 هزینهیابی هدفی 101
3-13-6-6 زنجیره ارزش 102
3-13-7 مراحل اجرای سیستم ABC در سازمان 104
3-13-7-1 توجیه مدیریت نسبت به تغییر سیستم فعلی و به کارگیری سیستم ABC 104
3-13-7-2 برنامهریزی جهت اجرا سیستم ABC 109
3-13-7-3 جمعآوری اطلاعات 112
3.13.7.3.1 روشهای جمعآوری اطلاعات 113
3-13-7-4 طراحی مدل 114
3.13.7.4.1 تعریف و تشخیص فعالیتها 115
3.13.7.4.2 ساختاردهی مجدد به دفاتر کل 117
3.13.7.4.3 ایجاد مراکز فعالیت 119
3.13.7.4.4 شناسایی محرکت منابع 121
3.13.7.4.5 تعیین خصوصیات فعالیتها 122
3.13.7.4.6 انتخاب محرک فعالیت 123
3-14 ABC چگونه در سازمانها استفاده میشود 124
گروههای مسئول جهت راهاندازی سیستم ABC در سازمانها با توجه اندازه آنها: 134
گروههای مسئول جهت راهاندازی سیستم ABC در سازمانها، با توجه به نوع صنعت: 135
خروجیهای عمده بدست آمده از استفاده از سیستم ABC: 136
خروجی عمده استفاده از سیستم ABC با توجه به اندازه شرکت: 137
خروجی عمده استفاده از سیستم ABC با توجه به نوع صنعت: 138
قابلیت اتکا بر سیستم ABC برای تصمیم سازی: 139
هزینه یابی بر مبنای فعالیت و انواع استراتژیهای کسب وکار: 142
3-15 استراتژیهای یکپارچگی 145
3-16 استراتژیهای متمرکز 148
3-16-1 استراتژی رسوخ در بازار 148
3-16-2 استراتژی توسعه بازار 149
3-16-3 استراتژی توسعه محصول 150
3-17 استراتژی های تنوع 151
3-17-1 استراتژی تنوع گرایی همگون 151
3-17-2 استراتژی تنوع گرایی غیر همگون 151
3-17-3 استراتژی تنوع گرایی افقی 152
3-18 استراتژی های تدافعی 153
3-18-1 استراتژی مشارکت 153
3-18-2 استراتژی کاهش 153
3-18-3 استراتژی واگذاری 153
3-18-4 استراتژی انحلال 154
3-19 استراتژی های عمومی مایکل پورتر 155
3-20 زنجیره ارزش و سیستم ABC : 157
3-21 الگوی 5 نیروی رقابتی مایکل پورتر(Michael E. Porte) و سیستم ABC : 158
3-21-1 الزامات قانونی و سیستم ABC: 160
3-21-2 هزینه یابی در پروژه ها وسیستم ABC : 165
هزینه یابی کیفیت و سیستم ABC 167
3-21-2-1 ساختار هزینه های کیفیت 168
3-21-3 اصول اخلاقی درسازمانها و سیستم ABC: 170
3-21-4 الگو سازی از بهترین یا Bench marking ) BM ) وسیستم ABC: 170
4 بررسی صنعت کشتیسازی 174
4-1 بازار جهانی کشتی: 181
4-2 بازار جهانی ساخت کشتیهای اقیانوسپیما 183
4-3 بازار حمل و نقل دریایی 188
4-3-1 موقعیت نسبی کشورها در بازار ساخت کشتی 189
4-3-2 نفتکش ها 189
4-3-3 فله برها 191
4-3-4 کانتینربرها 192
4-3-5 کشتیهای LNG 193
4-4 تحولات جهانی قیمت ساخت کشتی (Price Developments) 194
4-5 واکنشهای جهانی به تحولات بازار ساخت کشتی (Responses to Market Developments)..................................................... 195
4-5-1 اروپا 196
4-5-2 کره جنوبی 197
4-5-3 ژاپن 197
4-5-4 چین 198
4-6 عوامل مؤثر بر عرضه و تقاضای صنعت کشتی سازی 198
4-6-1 جایگزینی ناوگان فرسوده 200
4-6-2 تقاضا برای افزایش ظرفیت 201
4-6-3 تقاضا برای کشتی در کوتاه مدت 201
4-7 عوامل اثرگذار در بازار جهانی عرضه 202
4-8 بررسی بازار ایران 204
4-8-1 بررسی بازار صادرات حمل محمولات فله، عمومی و کانتینر 206
4-8-1-1 بررسی بازار صادراتی حمل محمولات فله 206
4-8-1-2 بررسی بازار صادراتی حمل محمولات عمومی 207
4-8-1-3 بررسی بازار صادرات حمل محمولات کانتینری 207
4-8-1-4 بررسی بازار واردات حمل محمولات فله، عمومی و کانتینری 208
4-8-1-5 بررسی بازار واردات حمل محمولات فله 208
4-8-1-6 بررسی بازار واردات حمل محمولات عمومی 208
4-8-1-7 بررسی بازار واردات حمل محمولات کانتینری 208
4-8-2 برآورد واردات و صادرات محمولات فله و شناورهای موردنیاز جهت حمل 209
4-8-2-1 واردات و صادرات مواد فله 209
4-8-2-2 ناوگان فله بر کشور در حال و آینده 209
4-8-2-3 ناوگان آینده فله برها 210
4-8-3 برآورد واردات و صادرات کالاهای کانتینری و شناورهای موردنیاز برای حمل 210
4-8-3-1 واردات و صادرات کالاهای کانتینری 210
4-8-3-2 ناوگان کانتینربر کشور در حال و آینده 211
4-9 برآورد میزان کشتیهای موردنیاز ناوگان دریایی کشور 212
4-10 جایگزینی شناورهای کوچک و سنتی (لنج ) 215
4-11 مشخصات کلی لنجهای موجود در کشور 216
4-11-1 انواع لنجها 216
4-12 بررسی عوامل مؤثر بر ساخت و تعمیر شناورهای سنتی : 217
4-12-1 مسائل اقتصادی لنج 217
4-12-2 مسائل اجتماعی و فرهنگی 218
4-12-2-1 تکنولوژی 218
4-12-2-2 نیروی انسانی 219
4-12-2-3 انعطاف پذیری 219
4-12-2-4 حفظ محیط زیست 219
4-12-2-5 عمر شناور 221
4-12-2-6 رعایت قوانین 221
4-12-2-7 طراحی 222
4-12-2-8 ابزار ساخت 222
4-12-2-9 تجهیزات و ماشین آلات 222
4-13 تحلیل آماری پراکندگی لنجها در بنادر ایران 223
4-13-1 کشتی های صیادی 223
4-13-2 طرح جایگزینی شناورهای سنتی 224
4-13-3 ظرفیت و استعدادهای مجتمعهای کشتی سازی داخل کشور و منطقه خلیج فارس 225
4-14 محصولات تولیدی مورد نظر 226
4-15 تعمیرات و نگهداری 229
4-15-1 مکان تعمیر شناور 230
4-15-2 هزینه تعمیر شناور 230
4-15-3 استفاده از وام و تسهیلات 230
4-15-4 تشابه لنجها و شناورهای جدید با شناورهای سنتی 230
4-15-5 - تسهیلات صندوق ذخیره ارزی 234
4-16 بازار ساخت شناورهای فلزی ( جایگزینی با لنجهای چوبی ) 237
4-17 سایر ضرورتهای منتج به جایگزینی شناورهای موجود 241
4-18 مزیتهای کیفی نوسازی ناوگان برای بهرهبرداران لنجها 242
4-19 شرایط بالفعل بازار ساخت شناورهای فلزی کوچک و متوسط 246
4-20 مزیت مالی و اقتصادی جایگزینی لنجها (برای صاحبان شناور) 247
4-21 ارائه اطلاعات کلی در خصوص شرکت کشتیسازی صدرا چابهار 250
4-22 بررسی فرآیندهای تولید و ساخت کشتی لندینگ کرافت 254
4-22-1 لندینگ کرافت(landing craft ) چیست ؟ 254
4-23 2- شرح فرآیندهای ساخت کشتی 254
4-23-1 معرفی فرآیندهای اصلی کشتیسازی 254
4-23-2 معرفی بخشهای موجود در سایت کشتیسازی 255
4-23-2-1 بخش بازاریابی و قراردادها 255
4-23-2-2 بخش طراحی ومهندسی 256
4-23-2-3 بخش فعالیتهای داخل محوطه کارگاهها (Indoor) 256
4-23-3 - روش ساخت: 257
4-23-3-1 بخش مربوط فعالیتهای خارج از محوطه کارگاهها (روی پارکینگها) (Outdoor) 268
4-23-3-2 بخش نصب تجهیزات کشتی در خارج از محوطه کارگاهها 270
4-24 منابع و مآخذ 280
5 فصل پنجم 284
5-1 مروری بر سیستم فعلی محاسبه بهای تمام شده: 284
5-2 توجیه مدیریت نسبت به تغییر سیستم فعلی و تشریح مزایای حاصل از بهکارگیری سیستم ABC..................................... ..................................... 286
5-3 جمعآوری اطلاعات مورد نیاز 287
5-4 طراحی و ارائه سیستم هزینهیابی بر مبنای فعالیت (ABC) 287
5-5 تعریف منشاء منابع 291
5-6 ایجاد مراکز فعالیت 293
5-7 ساختار دهی مجدد به دفاتر کل حسابداری 293
5-8 انتخاب محرک هزینه 294
5-8-1 روش منطقی 294
5-8-2 روش علّی 295
5-8-3 روش درصد هزینهها 295
5-8-4 روش منافع دریافت شده 295
5-8-5 روش تجزیه و تحلیل سلسله مراتبی (AHP) 295
5-9 روشهای تخصیص هزینههای دوایر خدماتی 300
5-9-1 روش مستقیم 300
5-9-2 روش تخصیص یکطرفه 300
5-9-3 روش استفاده از معادلات همزمان (دوطرفه) 301
5-9-4 چگونگی تخصیص هزینههای مراکز فعالیت 302
5-10 محاسبه بهای تمام شده به روش ABC 303
5-11 تجزیه و تحلیل نتایج بدست آمده از مطالعه انجام شده 368
5-11-1 تفاوت قابل ملاحظه در بهای تمام شده شناورها 368
5-11-2 کاهش قابل ملاحظه زینههای عمومی و اداری و تشکیلاتی 378
5-11-3 فرآیندهای متفاوت انجام فعالیتها، هزینههای متفاوتی را دربر خواهد داشت سه فروند از لندینگ کرافتهای مورد بررسی در این مطالعه از یک نوع میباشند (لندینگهای 101 و 102 و 103) 379
5-11-4 هزینهها در مراکز فعالیت از یکدیگر تأثیر میپذیرند. 380
5-11-5 استفاده از روش ABC برای برون سپاری کارهای شرکت 381
5-11-6 تأثیر استفاده از سیستم ABC به روی رفتار سازمانی 382
6 فصل ششم 384
6-1 خلاصه روند انجام مطالعه و کارهای انجام پذیرفته 384
6-2 نتایج بدست آمده از انجام موضوع 386
6-3 پیشنهادات 388
6-3-1 پیشنهاداتی برای مدیریت شرکت 388
6-3-2 پیشنهاداتی برای تحقیقات آتی مرتبط با موضوع 389
1 فصل اول
کلیات تحقیق
1-1 مقدمه
ضرورت جهانی شدن بنگاهها و جوامع واقعیتی پذیرفته شده و غیرقابل انکار است. در محیط تجارت کنونی بیش از هر دوره و زمان گذشته، تنها چیزی که ثابت مانده است همان پدیده تغییرات است. تغییرات سریع و عظیم دو دهه اخیر در تکنولوژی و افزایش نقش تکنولوژی اطلاعات و سیستمهای کامپیوتری در اداره سازمانها، نحوه مدیریت و رهبری سازمانها را دگرگون نموده است و مدیریت و اداره کردن بنگاههای اقتصادی به روشهای گذشته تقریباً غیرممکن شده است. امروزه یکی از مسائل و چالشهای مدیران بنگاههای اقتصادی افزایش بهرهوری و دستیابی به مزیت رقابتی به منظور ماندگاری پایدار در عرصه کسب و کار میباشد.
برای حصول اطمینان در احراز قابلیت رقابت و داشتن مزیت رقابتی پایدار در فضای کسب و کار و ایجاد یک بستر مناسب سازمانی، توسل به شعار و لفاظی نمیتواند کارساز باشد. مدیریت و فرآیندهای مرتبط با آن در تداوم فعالیت و ماندگاری بنگاههای اقتصادی در محیط رقابتی کسب و کار نقش پراهمیتی ایفاد میکند.
همزمان با رشد و توسعه تکنولوژی پیشرفته و پیچیدگی روزافزون فعالیتها، درک این پیچیدگیها و استفاده از این موقعیت برای سازمانها اهمیت زیادی دارد. در چنین شرایطی مدیران با داشتن یک بینش وسیع و اتخاذ استراتژیهای مناسب، تدابیر و مقدمات مورد نیاز را جهت استفاده از این فرصتها فراهم کنند. علاوه بر رشد و تغییر سریع تکنولوژی، فضای تجاری کاملاً رقابتی که کیفیت بالا، خدمات عالی و قیمتهای فروش معقول و پایین را طلب میکند، اهمیت مضاعفی در درک فرصتها و بکارگیری روشهای مناسب برای استفاده از این موقعیتها فراهم میکند. در این میان بی شک حیات و بقاء سازمانها مستلزم طراحی و بکارگیری سیستمهای مناسب جهت مواجه شدن با این شرایط است. امروزه سازمانها برای اینکه بتوانند خود را با این تغییرات سریع تطبیق دهند، ویژگیهای زیادی باید داشته باشند. مجموع این ویژگیها در خصوصیات سازمانهای در سطح جهانی لحاظ شده است. این دیدگاه بر سه پایه اساسی قرار دارد که عبارتند از:
1) سیستم تولید بهموقع
2) کنترل کیفیت جامع
3) روشهای محاسبه ارزش افزوده
یکی از این ویژگیهای مهم و اساسی، که بدون شک ساز و کارهای آن تاثیر زیادی بر آینده سازمان و استفاده از موقعیتها و شرایط رقابتی دارد، استفاده از روشهای نوین محاسبه ارزش افزوده است. اهمیت توجه و بکارگیری این روشها در این است که با تمسک به آنها میتوان ضمن فراهم کردن اطلاعات مناسب، به ارزش افزوده بالاتر و استفاده بهینه از منابع سازمانی دست یافت
مشخصات فروشنده
نام و نام خانوادگی : جعفر علایی
شماره تماس : 09147457274 - 04532722652
ایمیل :ja.softeng@gmail.com
سایت :sidonline.ir
برای خرید و دانلود فایل و گزارش خرابی از لینک های روبرو اقدام کنید...
پرداخت و دانلودگزارش خرابی و شکایت از فایلبررسی نقش عوامل رشد فروش و شاخص بحران مالی در پیش بینی بازده سهام
بررسی نقش عوامل رشد فروش و شاخص بحران مالی در پیش بینی بازده سهام
چکیده: 1
مقدمه: 2
فصل اول: کلیات تحقیق
1-1 مقدمه 4
2-1 تاریخچه مطالعاتی. 5
3-1 بیان مساله 6
4-1 اهمیت موضوع تحقیق. 7
5– 1 فرضیات تحقیق. 8
6–1 اهداف تحقیق. 9
7-1حدود مطالعاتی. 10
8–1 تعریف واژه های کلیدی. 10
فصل دوم: مروری بر ادبیات تحقیق
1-2 مقدمه 13
2– 2 مفاهیم ریسک و بازده 13
1-2-2 بازده 14
2– 2– 2 ریسک... 17
3–2–2 رابطه ریسک و بازده 19
3–2 هدف بازار سرمایه 20
4–2 مفهوم بازار کارآ 20
1– 4– 2 خصوصیات بازار کارآ 22
5– 2 تئوری پرتفلیو. 23
1-5-2 مدل مارکوئیتز. 23
2– 5– 2 مدل تک شاخص ( تک عامل ) 27
6–2 مدل قیمت گذاری داراییهای سرمایه ای CAPM.. 29
1– 6– 2 مفروضات مدل قیمت گذاری دارایی سرمایه ای. 30
2– 6– 2 آزمون های CAPM.. 32
3– 6– 2انتقادات به مدل قیمت گذاری دارایی سرمایه ای CAPM.. 33
7– 2 انواع مدلهای پیش بینی ورشکستگی. 34
1– 7–2 مدل ویلیام بیور. 34
2– 7– 2مدل آلتمن. 35
3-7-2مدل اسپیرینگیت.. 36
4– 7– 2 مدل اوهلسون. 37
5– 7– 2مدل فولمر. 38
6- 7–2 مدل زمیجوسکی. 38
7– 7–2 مدل سی اسکوار. 39
8–7–2 تحقیقات انجام شده در ارتباط با مدلهای پیش بینی ورشکستگی. 39
8–2 شکل گیری مفهوم استثنائات بازار سهام 42
1- 8-2 نسبت ارزش دفتری به ارزش بازار. 45
2-8-2 نسبت سود به قیمت.. 46
3-8-2 اندازه شرکت.. 47
9 – 2 ورود مفهوم استثنائات بازار در بازارهای سرمایه 48
1- 9– 2 مطالعات فاما و فرنچ. 49
2– 9– 2 تحقیقات ونگ... 49
3– 9–2 استثنائات بازار سهام و بورس اوراق بها دار. 51
فصل سوم: روش اجرای تحقیق
1-3 مقدمه 55
2- 3 روش تحقیق. 55
3-3مراحل پژوهش علمی در تحقیق. 56
4 – 3جامعه و نمونه آماری. 57
5– 3 مدل تحلیلی تحقیق. 58
6– 3 روش جمع آوری اطلاعات.. 59
7-3متغیرهای تحقیق. 60
8 – 3 نحوه محاسبه متغیرهای تحقیق. 60
1– 8–3 رشد فروش.. 60
2- 8- 3 شاخص بحران مالی. 61
9- 3 روشها وتکنیکهای تجزیه اطلاعات.. 61
1- 9- 3 همبستگی. 61
2- 9- 3 ضریب تعیین. 62
3- 9- 3 رگرسیون. 62
فصل چهارم: تجزیه و تحلیل دادهها
1-4 مقدمه 64
2-4 بررسی رابطه بین نرخ رشد فروش و بازده سهام 64
3– 4بررسی رابطه بین شاخص بحران مالی وبازده سهام 66
4 - 4 بررسی رابطه بین شاخص بحران مالی ونرخ رشد فروش با بازده سهام 68
فصل پنجم: نتیجهگیری و پیشنهادات
1-5 مقدمه 95
2-5 نتایج تحقیق. 96
1– 2– 5 نتایج حاصل از آزمون فرضیه اول. 96
2– 2– 5 نتایج حاصل از آزمون فرضیه دوم 96
3– 2– 5 نتایج حاصل از آزمون فرضیه سوم 97
3 – 5 نتیجه گیری کلی. 97
4-5 محدودیتهای تحقیق. 98
5-5 پیشنهادات.. 98
پیوست ها
منابع و ماخذ
منابع فارسی: 112
منابع لاتین: 114
چکیده انگلیسی: 115
جدول 1-2 سهام رشدی در مقابل سهام ارزشی. 46
جدول 2-2 خلاصه نتایج به دست آمده در خصوص وجود استثنائات در بازار سهام 48
جدول 3-2 خلاصه ای از تحقیقات داخلی انجام شده در خصوص استثنا ئات بازده سهام. 52
جدول 1-4 بررسی رابطه بین بازده سهام و نرخ رشد فروش در طی دوره پنج ساله 65
جدول 2-4 بررسی رابطه بین بازده سهام و نرخ رشد فروش از82 تا 86. 66
جدول 3-4 بررسی رابطه بین بازده سهام و شاخص بحران مالی در طی دوره پنج ساله 67
جدول 4- 4 بررسی رابطه بین شاخص بحران مالی و بازده سهام از 82 تا 85. 67
جدول 5-4 همبستگی های دو متغیره پنج ساله 69
جدول 6-4 مقادیر ضریب همبستگی ، ضریب تعیین وضریب تعیین تعدیل شده 5ساله 70
جدول 7-4آنالیز واریانس رگرسیون 5 ساله 70
جدول 8-4ضرائب معادله رگرسیونی 5 ساله 71
جدول 9-4 نرمال بودن توزیع 5 سال. 72
جدول10-4 همبستگی های دومتغیره سال82. 73
جدول 11-4 مقادیر ضریب همبستگی ، ضریب تعیین وضریب تعیین تعدیل شده مدل درسال82. 74
جدول 12-4آنالیز واریانس رگرسیون در سال 82. 74
جدول 13-4ضرائب معادله رگرسیونی سال82. 75
جدول 14-4 نرمال بودن توزیع سال82. 76
جدول 15-4 همبستگی های دو متغیره سال83. 77
جدول 16-4 مقادیر ضریب همبستگی ، ضریب تعیین وضریب تعیین تعدیل شده مدل درسال83. 78
جدول 17-4آنالیز واریانس رگرسیون در سال83. 78
جدول 18-4ضرائب معادله رگرسیونی سال83. 79
جدول 19-4نرمال بودن توزیع در سال83. 80
جدول20-4همبستگی های دو متغیره سال 84. 81
جدول 21-4 مقادیر ضریب همبستگی ، ضریب تعیین وضریب تعیین تعدیل شده مدل در سال84. 82
جدول 22-4آنالیز واریانس رگرسیون درسال 84. 82
جدول 23-4ضرائب معادله رگرسیونی سال84. 83
جدول 24-4نرمال بودن توزیع سال84. 84
جدول 25-4 همبستگی دو متغیره سال85. 85
جدول 26-4 مقادیر ضریب همبستگی ، ضریب تعیین وضریب تعیین تعدیل شده مدل در سال85. 86
جدول 27-4آنالیز واریانس رگرسیون در سال85. 86
جدول 28-4 ضرائب معادله رگرسیونی سال85. 87
جدول 29-4 نرمال بودن توزیع 85. 88
جدول 30-4 همبستگی دو متغیره درسال86. 89
جدول 31-4 مقادیر ضریب همبستگی ، ضریب تعیین وضریب تعیین تعدیل شده مدل درسال86. 90
جدول 32-4آنالیز واریانس رگرسیون درسال86. 90
جدول 33-4ضرائب معادله رگرسیونی سال86. 91
جدول 34-4 نرمال بودن توزیع 86. 92
جدول 35-4 خلاصه نتایج فرضیات.. 93
شکل 1-2 رابطه ریسک و بازده نشان دهنده بتا برای A (5/1) ، B (1) ، C (6/0) 19
شکل 2-2 رابطه ریسک و بازده برای سرمایه گذاران. 20
شکل 3-2 تغییرات قیمت اوراق بهادار در بازار کارآ 21
شکل 4– 2 بازده مورد انتظار و ریسک گروهی از اوراق بهادار. 27
شکل 5-2 مدل تک شاخص... 28
شکل 1-3 مدل تحلیلی تحقیق. 59
چکیده:
مدل قیمت گذاری دارایی های سرمایه ای رابطه تعادلی بین ریسک و نرخ بازده مورد انتظار اوراق بهادار رابیان می کند . این مدل ادعا می کند که سرمایه گذاران تنها در قبال پذیرش ریسک سیستماتیک انتظار دریافت پاداش یا صرف را دارند. تحقیقات تجربی اخیر این مدل را با چالش های جدی مواجه ساخته است و به نظر می رسد بتا به عنوان شاخص ریسک سیستماتیک توان تشریح رابطه بین ریسک وبازده را در دوره های بلند مدت از دست داده است. این در حالی است که متغیرهای دیگری نظیر رشد فروش و شاخص بحران مالی به عنوان جایگزین ریسک مطرح شده اند. شاخص های رشد فروش و شاخص بحران مالی از جمله شاخص هایی هستند که توانایی ارزیابی قدرت باز پرداخت بدهی ها و قابلیت سود آوری واحد تجاری را دارند. از این رو این تخقیق در نظر دارد تا با مرور ادبیات موجود و با استفاده از رگرسیون خطی ساده وچند متغیره با نمونه ای شامل107 شرکت طی دوره زمانی 1382-1386 تاثیر دو عامل رشد فروش و شاخص بحران مالی رادر پیش بینی بازده سهام شرکت های پذیرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران مورد بررسی قرار دهد. با توجه به آزمون های رگرسیون خطی، نتایج تحقیق حاکی از آن است که ترکیب عوامل رشد فروش وشاخص بحران مالی فاقد قدرت توضیحی لازم درتشریح بازدهی سهام شرکتهای مورد مطالعه است.
مقدمه:
در ادبیات مالی به معیار ریسک سیستماتیک بتا ( b ) می گویند. به عبارت دیگر بتا معیاری است که حساسیت بازده یک سهم را نسبت به بازده بازار نشان می دهد. مدل قیمت گذاری دارایی های سرمایه ای یکی از مدلهای پیش بینی بازده سهام است که برای سالهای زیادی مورد استفاده قرار گرفته است. در این مدل فرض می شود که سرمایه گذاران فقط می توانند بازده اضافی را با تحمل ریسک اضافی کسب کنند. در این مدل اگر هدف سرمایه گذار کسب بازده بیشتر از بازده بازار باشد ریسک بالاتری از ریسک بازار را تحمل می کند. ضریب بتا در این مدل توانایی لازم را پیش بینی بازده سهام دارد و یکی از عوامل مهم برای تصمیم گیری درباره خرید و فروش سهام یک شرکت، پیش بینی بازده سهام آن شرکت است .
مشخصات فروشنده
نام و نام خانوادگی : جعفر علایی
شماره تماس : 09147457274 - 04532722652
ایمیل :ja.softeng@gmail.com
سایت :sidonline.ir
برای خرید و دانلود فایل و گزارش خرابی از لینک های روبرو اقدام کنید...
پرداخت و دانلودگزارش خرابی و شکایت از فایلبررسی ارتباط بین نسبت های فعالیت و میزان افشای اطلاعات در صورت های مالی شرکت های پذیرفته شده در بازار بورس تهران
بررسی ارتباط بین نسبت های فعالیت و میزان افشای اطلاعات در صورت های مالی شرکت های پذیرفته شده در بازار بورس تهران
چکیده: 1
مقدمه: 2
فصل اول: کلیات تحقیق
1-1 مقدمه 5
2-1 تاریخچه مطالعاتی. 5
3-1 بیان مسأله تحقیق. 7
4-1چارچوب نظری تحقیق. 8
5-1 فرضیه های تحقیق. 10
6-1 اهمیت و ضرورت تحقیق. 10
7-1 اهداف تحقیق. 11
8-1 حدود مطالعاتی. 12
1-8-1 قلمرو مکانی تحقیق. 12
2-8-1 قلمرو زمانی تحقیق. 13
3- 8-1 قلمرو موضوعی تحقیق. 13
9-1- تعریف واژه ها و اصطلاحات تحقیق. 13
فصل دوم: مروری بر ادبیات تحقیق
1-2 مقدمه 15
2-2- تعاریف مختلف افشا 16
3-2- اصل افشا 16
4-2- پرسش های اساسی مطرح شده در حوزه افشا (مبانی نظری) 17
1-4-2- اطلاعات مالی برای چه اشخاصی افشا میگردد؟ 18
2-4-2- هدف از افشای اطلاعات مالی چیست؟ 20
3-4 -2- چه میزان از اطلاعات لازم است افشا شود؟ 21
4-4 -2- چگونه اطلاعات مالی باید افشا شود؟ 24
1-4 -4- 2- شکل و ترتیب صورتهای مالی اساسی. 26
2-4 -4- 2- اصطلاحات و ارائه جزئیات.. 29
3-4-4- 2- گزارش حسابرس مستقل. 30
4-4 -4- 2-گزارش هیأت مدیره 30
5-4 -2- خصوصیات کیفی مرتبط با ارائه اطلاعات چگونه باشد؟ 31
5 - 2 - عملکرد 32
1-5-2- مقدمه 32
6-2- انواع نسبت های مالی. 35
1-6-2- نسبت های فعالیت (شاخص های بکارگیری دارایی ) 36
7-2- کفایت گزارشگری (افشا) و نسبت های مالی. 37
8-2- پیشینه داخلی و خارجی تحقیق. 38
1-8-2- مطالعات خارجی. 38
2-8-2- مطالعات داخلی. 52
فصل سوم: روش اجرای تحقیق
1-3 مقدمه 61
2-3- فرضیه های تحقیق. 62
1-2-3- فرضیه اصلی تحقیق : 62
2-2-3- فرضیه ی فرعی تحقیق : 62
3-3 مدل تحقیق. 63
4-3 شیوه اندازه گیری متغیرها 64
5-3 روش تحقیق. 65
6-3- متغیر های مورد بررسی. 66
7-3- مدل های مورد استفاده برای آزمون فرضیه ها 68
8-3- دلایل انتخاب متغیرها 70
9-3- جامعه آماری و روش نمونه گیری. 70
9-3- روشهای جمعآوری اطلاعات و دادهها 71
1-9-3- منبع اطلاعات.. 71
2-9-3- آماده سازی اطلاعات.. 72
10-3- روش شناختی تحقیق (تجزیه و تحلیل داده ها) 72
1-10-3- مدل های داده های تابلویی. 73
2-10-3- آزمون لیمر (معنی داربودن اثرات فردی) 73
3-10-3- آزمون هاسمن. 75
4-10-3- فروض مدل رگرسیون خطی کلاسیک... 75
1-4-10-3- نرمال بودن خطاها 76
2-4-10-3- ناهمسانی واریانس.. 76
3-4-10-3- هم خطی. 76
4-4-10-3- عدم وجود خود همبستگی بین ها: 77
5-10-3- آزمون مانایی. 78
6-10-3 آزمونهای آماری و معیارهای استفاده شده به منظور مقایسه مدل های تحقیق. 79
1-6-10-3- ضریب تعیین تعدیل شده 79
2-6-10-3- آماره F رگرسیون. 80
7-10-3- نرم افزارهای تجزیه و تحلیل. 80
فصل چهارم: تجزیه و تحلیل دادهها
1-4 مقدمه 82
2-4- تحلیل توصیفی داده ها 82
3-4- مراحل تخمین مدل به وسیله دادههای تابلویی. 84
1-3-4- آزمون F لیمر( بررسی همسانی عرض از مبدأ های مقاطع ) 85
2-3-4- آزمون هاسمن ( انتخاب بین اثرات ثابت و تصادفی ) 86
4-4- بررسی فروض کلاسیک رگرسیون. 87
5-4- آزمون مانایی متغیرها 88
6-4- آزمون فرضیه های تحقیق. 88
1-6-4- آزمون فرضیه فرعی اول. 89
2-6-4- آزمون فرضیه فرعی دوم 91
3-6-4- آزمون فرضیه فرعی سوم 92
4-6-4- آزمون فرضیه فرعی چهارم 93
5-6-4- آزمون فرضیه اصلی تحقیق. 94
فصل پنجم: نتیجهگیری و پیشنهادات
1-5 مقدمه 98
2-5- بحث و نتیجه گیری. 98
1-2-5- نتیجه گیری پیرامون فرضیه فرعی اول. 99
2-2-5- نتیجه گیری پیرامون فرضیه فرعی دوم 100
3-2-5- نتیجه گیری پیرامون فرضیه فرعی سوم 101
4-2-5- نتیجه گیری پیرامون فرضیه فرعی چهارم 101
5-2-5- نتیجه گیری پیرامون فرضیه اصلی تحقیق. 102
3-5- پیشنهادها 104
1-3-5- پیشنهادهای کاربردی ناشی از نتایج تحقیق. 105
2-3-5- پیشنهادهایی برای تحقیق های آتی. 105
4-5- محدودیت ها 106
پیوست ها
جدول مربوط به صنایع و نام شرکت های نمونه آماری. 108
منابع و ماخذ
منابع فارسی: 110
منابع لاتین: 111
منابع اینترنتی: 114
چکیده انگلیسی: 115
جدول 1-2- موارد افشا از نظر سرف.. 39
جدول 1-3 : ترکیب شرکت های نمونه بر اساس نوع صنعت.. 71
جدول 1-4: اندازه شاخص های آمار توصیفی مربوط به متغیرهای تحقیق (ارقام به درصد) 84
جدول 2-4 : نتایج آزمون F لیمر(همسانی عرض از مبدأ های مقاطع) 86
جدول 3-4 : نتایج آزمون هاسمن(انتخاب بین اثرات ثابت و تصادفی) 87
جدول 4-4 : نتایج آزمونLLC )بررسی مانایی متغیرها) 88
جدول 5- 4 : نتایج حاصل از تجزیه و تحلیل داده ها برای آزمون فرضیه فرعی اول- مدل (1) 90
جدول 6- 4 : نتایج حاصل از تجزیه و تحلیل داده ها برای آزمون فرضیه فرعی دوم- مدل (2) 91
جدول 7-4 : نتایج حاصل از تجزیه و تحلیل داده ها برای آزمون فرضیه فرعی سوم – مدل(3) 92
جدول 8-4 نتایج حاصل از تجزیه و تحلیل داده ها برای آزمون فرضیه فرعی چهارم – مدل(4) 93
جدول 9-4 نتایج حاصل از تجزیه و تحلیل داده ها برای آزمون فرضیه اصلی تحقیق– مدل(5) 95
چکیده:
نقش اصلی گزارشگری مالی، انتقال اثربخش اطلاعات به افراد برون سازمانی به روشی معتبر و به موقع است، که این امر در سایه شفافیت گزارشگری و افشا با کیفیت اطلاعات مالی تحقق می یابد. مرور مطالعات گذشته نشان می دهد شفافیت و کیفیت افشای اطلاعات مالی واحدهای اقتصادی ، تاثیرات مهمی بر استراتژی های سرمایه گذاران گذاشته است. این تحقیق، به بررسی رابطه بین میزان افشاء در صورتهای مالی شرکتهای پذیرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران با نسبتهای متداول فعالیت (شاخصهای استفاده از داراییها) می پردازد.
در مرحله اول، به منظور تعیین میزان افشا صورت های مالی که در این تحقیق در راستای تعیین مقدار متغیر وابسته لازم است چک لیست کفایت افشاء براساس استانداردهای حسابداری ایران تنظیم و برای هر شرکت یک نمره یا شاخص افشا تعریف شود. در مرحله دوم متداولترین نسبتهای فعالیت (شاخصهای استفاده از داراییها) یعنی نسبت فروش به سرمایه در گردش، نسبت فروش به داراییهای ثابت ، نسبت فروش به کل داراییها و نسبت فروش به حقوق صاحبان سهام (ارزش ویژه) محاسبه و استخراج گردید. سپس در این تحقیق از تحلیل رگرسیونی مقطعی بر اساس داده های تابلویی جهت بررسی رابطه بین میزان افشاء در صورتهای مالی با نسبتهای متداول فعالیت در سال های 1382 لغایت 1387 استفاده شده است. نمونه تحقیق شامل 65 شرکت پذیرفته شده در بورس تهران در بازه زمانی 5 ساله می باشد.
یافته ها نشان می دهد به طور کلی بین میزان افشاء در صورتهای مالی شرکتهای پذیرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران با نسبتهای متداول فعالیت رابطه معناداری وجود دارد.
مقدمه:
حسابداری یک سیستم اطلاعاتی است. این سیستم اطلاعاتی به عنوان زیر مجموعه سیستم های اطلاعاتی مدیریت ، وظیفه پردازش داده های مالی را به عهده دارد. اگرچه استفاده کننده بخش عمده ای از محصولات این سیستم اطلاعاتی ، مدیریت یک واحد اقتصادی است ، اما مدیریت بنا به وظایف و مسئولیتهایی که در قبال گروه های مختلف استفاده کنندگان اطلاعات مالی دارد و همچنین بنا برالزامات قانونی یا درخواست های طرفهای تجاری یا تامین کنندگان مالی واحدهای اقتصادی ، اطلاعات مختلفی را در اختیار استفاده کنندگان خارج از واحدهای اقتصادی قرار می دهد. گزارشهای مالی سالانه از مهمترین محصول سیستم های اطلاعاتی حسابداری است که برای گروه های مختلفی از استفتده کنندگان خارجی اطلاعات مالی ، در چهارچوب مشخصی ارائه می شود (عرب مازاریزدی ،1374، 58)[1].
براساس نظر هیئت استانداردهای حسابداری مالی تصمیمات سرمایه گذاران واعتباردهندگان واستفاده آنها از اطلاعات دارای گستردگی بسیار بیشتری نسبت به سایر گروه های خارجی می باشد وبه همین دلیل تصمیمات آنها دارای تاثیرات عمده ای در تخصیص منابع اقتصادی یک کشور است (هیأت استانداردهای حسابداری مالی آمریکا،1978، 30)[2].
ازآنجائیکه سرمایه گذاران و اعتبار دهندگان دو گروه اصلی برون سازمانی استفاده کنندگان اطلاعات مالی بشمار می روند وتهیه و فراهم کردن اطلاعات مربوط برای این دو گروه یکی از رسالت های اصلی مدیریت و سیستم های حسابداری می باشد ، لذا توجه ویژه به نوع نیازهای اطلاعاتی این افراد ضرورت دارد.
با توجه به اینکه استفاده کنندگان مزبور گزارشهای مالی را به عنوان یکی از منابع اصلی اطلاعات مالی در مورد واحد های اقتصادی ملاک تصمیم گیری قرار می دهند ، بنابراین گزارشگری مالی براساس نظر هیئت استاندارد های مالی باید اطلاعاتی را فراهم سازد که برای سرما یه گذاران و اعتبار دهندگان بالفعل و بالقوه و سایر استفاده کنند گان در تصمیم گیری های سرمایه گذاری و اعطای اعتبار وسایر تصمیمات مشابه مفید واقع شود ( همان منبع،30)3.
گزاشگری مالی تخصیص منابع سرمایه در یک شرکت تجاری و قابلیت سوددهی آن را افشا می نماید. بدیهی است اصل افشا به عنوان یکی از اصول حسابداری ، کلیه واقعیت های با اهمیت و مربوط در رابطه با رویدادها و فعالیتهای واحد تجاری را بیان می نماید.
[2] . Financial Accounting Standards Board (FASB),1978,30
مشخصات فروشنده
نام و نام خانوادگی : جعفر علایی
شماره تماس : 09147457274 - 04532722652
ایمیل :ja.softeng@gmail.com
سایت :sidonline.ir
برای خرید و دانلود فایل و گزارش خرابی از لینک های روبرو اقدام کنید...
پرداخت و دانلودگزارش خرابی و شکایت از فایلبررسی تاثیر اهرم بدهی عملیاتی بر بازده آتی حقوق صاحبان سهام شرکت های پذیرفته شده بورس اوراق بهادار تهران
بررسی تاثیر اهرم بدهی عملیاتی بر بازده آتی حقوق صاحبان سهام شرکت های پذیرفته شده بورس اوراق بهادار تهران
چکیده: 1
مقدمه: 2
فصل اول: کلیات تحقیق
1-1 مقدمه 4
2-1 تاریخچه مطالعاتی. 5
3-1 بیان مساله تحقیق. 6
4-1 اهمیت و ضرورت تحقیق. 6
5-1 اهداف تحقیق. 7
6-1 فرضیات تحقیق. 8
7-1 قلمرو تحقیق. 8
8-1 تعریف واژه های تخصصی تحقیق. 9
فصل دوم: مروری بر ادبیات تحقیق
1-2 مقدمه 11
2-2 بازار بورس.. 12
3-2 دلایل عمده تامین مالی شرکت ها 12
4-2 روش های تامین مالی. 13
1-4-2 تامین مالی کوتاه مدت.. 13
2-4-2 تامین مالی بلند مدت.. 13
5-2 تأمین مالی ناشی از بدهی های عملیاتی. 14
1-5-2 بدهی های عملیاتی قراردادی. 15
1-1-5-2 اعتبارات تجاری (حساب پرداختنی تجاری) 15
1-1-1-5-2 هزینه اعتبارات تجاری. 15
2-1-1-5-2 هزینه عدم استفاده از تخفیف.. 16
3-1-1-5-2 تأخیر در پرداخت.. 16
4-1-1-5-2 اعتبار تجاری به عنوان ابزاری برای تأمین مالی. 16
2-1-5-2 اسناد پرداختنی. 17
3-1-5-2 سایر حساب ها و اسناد پرداختنی. 17
4-1-5-2 پیش دریافت از مشتریان. 17
2-5-2 بدهی های عملیاتی برآوردی (ذخایر) 18
1-2-5-2 ذخیره هزینه های معوق. 19
2-2-5-2 ذخیره مالیات.. 19
3-2-5-2 ذخیره مزایای پایان خدمت کارکنان. 19
6-2 تامین مالی ناشی از بدهی های مالی. 20
1-6-2 بدهی های مالی کوتاه مدت.. 20
1-1-6-2 اوراق تجاری (اوراق قراضه کوتاه مدت) 21
1-1-1-6-2 اوراق تجاری به عنوان یکی از ابزارهای تأمین مالی. 21
2-1-6-2 وام های بانکی کوتاه مدت.. 22
3-1-6-2 وثیقه قرار دادن حساب های دریافتی. 22
4-1-6-2 وثیقه قرار دادن موجودی کالا. 23
2-6-2 بدهی های مالی میان مدت و بلندمدت.. 23
1-2-6-2 وام های بانکی بلندمدت.. 24
2-2-6-2 وام های شرکت های بیمه و سایر موسسات اعتباری. 24
3-2-6-2 تامین مالی تجهیزات.. 24
4-2-6-2 بدهیهای رهنی. 24
5-2-6-2 اوراق قرضه 25
1-5-2-6-2 انواع اوراق قرضه 25
6-2-6-2 مزایا و معایب تامین مالی از طریق بدهیهای بلندمدت.. 26
7-2 تشریح بازده و انواع آن. 28
1-7-2 بازده سهام 28
2-7-2 بازده مورد انتظار یک سهم 30
3-7-2 بازده ارزش ویژه یا حقوق صاحبان سهام 30
4-7-2 بازده دارایی. 31
5-7-2 بازده سرمایه گذاری. 31
8-2 نظرات و تئوری های تامین مالی. 32
1-8-2 نظریه سنتی. 32
2-8-2 نظریه مودیگلیانی و میلر. 33
3-8-2 مالیات و نظریه مودیگلیانی و میلر. 34
4-8-2 هزینه های ورشکستگی و نظریه مودیگلیانی و میلر. 34
5-8-2 هزینه های نمایندگی. 34
6-8-2 تئوری موازنه ایستا یا پایدار. 35
7-8-2 نظریه عدم تقارن اطلاعات.. 36
8-8-2 تئوری سلسله مراتب گزینه های تامین مالی ( تئوری ترجیحی) 37
9-2 مروری مختصر بر مطالعات و تحقیقات.. 39
1-9-2 مروری مختصر بر مطالعات خارجی. 40
2-9-2 مروری مختصر بر مطالعات داخلی. 42
فصل سوم: روش اجرای تحقیق
1-3 مقدمه 47
2-3 روش تحقیق. 47
3-3 متغیر های تحقیق. 48
1-3-3 متغیر مستقل. 48
2-3-3 متغیر وابسته 48
3-3-3 متغیر کنترل. 49
4-3 مدل مفهومی تحقیق. 50
5-3 اهداف تحقیق. 50
6-3 فرضیات تحقیق. 51
7-3 جامعه آماری و نمونه تحقیق. 52
8-3 روش گردآوری اطلاعات.. 52
9-3 روش تجزیه و تحلیل داده ها : 53
10-3 آمار توصیفی. 53
11-3 آزمون های رگرسیونی لازم در سه بخش زیر ارائه گردیده است: 53
12-3 رگرسیون فرضیات تحقیق بصورت زیر می باشد: 56
13-3 معرفی نرم افزار Eviews. 57
14-3 انواع دادهها 57
15-3 مدل داده های ترکیبی سری زمانی- مقطعی (پنل) 58
16-3 انواع مدل های بکار رفته در داده های ترکیبی. 58
17-3 تحلیل رگرسیون. 59
18-3 فروض کلاسیک... 60
فصل چهارم: تجزیه و تحلیل دادهها
1-4 مقدمه 64
2-4 آمار توصیفی. 64
3-4 آزمون فرضیه های تحقیق. 66
1-3-4 آزمون هم خطی بین متغیرها ونرمال بودن داده ها 66
2-3-4 بررسی ناهمسانی واریانس.. 67
3-3-4 بررسی خود همبستگی. 68
4-3-4 آزمون F و آزمون هاسمن. 68
5-3-4 تحلیل رگرسیون (فرآیند آزمون فرضیه ها) 69
1-5-3-4 آزمون فرضیه اصلی. 71
2-5-3-4 آزمون فرضیات فرعی. 72
1-2-5-3-4 آزمون فرضیه فرعی اول: 72
2-2-5-3-4 آزمون فرضیه فرعی دوم: 72
3-2-5-3-4 آزمون فرضیه فرعی سوم: 73
4-2-5-3-4 آزمون فرضیه فرعی چهارم: 73
4-4معادله خروجی مدل تحقیق. 74
فصل پنجم: نتیجهگیری و پیشنهادات
1-5 مقدمه 76
2-5 ارزیابی و تشریح نتایج آزمون فرضیه ها 76
1-2-5 فرضیه اصلی. 76
2-2-5 فرضیه فرعی اول. 77
3-2-5 فرضیه فرعی دوم 77
4-2-5 فرضیه فرعی سوم 78
5-2-5 فرضیه فرعی چهارم 78
3-5 نتیجه گیری کلی تحقیق. 78
4-5 پیشنهاد هایی مبتنی بر یافته های تحقیق. 80
5-5 پیشنهادهایی برای تحقیقات آتی. 80
6-5 محدودیت های تحقیق. 80
پیوست ها
خروجی نرم افزار. 83
منابع و ماخذ
منابع فارسی: 88
منابع لاتین: 91
چکیده لاتین. 93
جدول 1-1 خلاصه تحقیقات انجام شده 5
جدول 1-4 نتایج آمار توصیفی. 65
جدول 2-4 جدول همبستگی برای تست هم خطی دادها 66
جدول 3-4 نتایج آزمون ناهمسانی وایت.. 68
جدول 4-4 آزمون F لیمر. 69
جدول 5-4: آزمون هاسمن. 69
جدول 6-4 نتایج آزمون رگرسیون ترکیبی. 70
نمودار 1-3 مدل مفهومی تحقیق. 50
چکیده:
تامین مالی از جمله مهمترین مباحث بحث برانگیز در مدیریت مالی و حسابداری است که تحقیقات گسترده ای را در حوزه امور مالی و حسابداری موجب شده است. علیرغم گستردگی روش های تامین مالی، مدیران باید از چگونگی نحوه تامین مالی و اثر بکارگیری هر یک از آن ها بر عملکرد عملیاتی، سودآوری و بازده آتی سهام شرکت ها آگاه باشند. برهمین مبنا در این تحقیق تاثیر اهرم بدهی عملیاتی به عنوان یکی از ابزارهای اصلی تامین مالی، بر بازده آتی حقوق صاحبان سهام در 110 شرکت پذیرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران طی سال های1383 الی 1388 مورد بررسی قرارگرفته است. روش آماری تحقیق، توصیفی مبتنی بر تحلیل رگرسیون به روش تحلیل داده های ترکیبی می باشد. یافته ها نشان می دهد که رابطه معنادار مثبتی بین اهرم بدهی عملیاتی و اهرم بدهی قراردادی با بازده آتی حقوق صاحبان سهام شرکت ها وجود دارد و اهرم کل نیز موجب تعدیل رابطه اهرم بدهی عملیاتی با بازده آتی حقوق صاحبان سهام می شود. یافته های این تحقیق علاوه بر پرکردن خلاء تحقیقاتی در این زمینه، برای مدیران و سرمایه گذاران مفید می باشد.
واژه های کلیدی: اهرم بدهی عملیاتی، اهرم بدهی قراردادی، اهرم بدهی برآوردی، بازده آتی حقوق صاحبان سهام
مقدمه:
در دنیای واقعی که بنگاه ها و شرکت های اقتصادی در آن فعالیت می کنند، بهینه سازی منابع مالی از مهمترین مسائل آنهاست. بهینه سازی منابع مالی باعث حداکثرکردن بازدهی با کمترین هزینه سرمایه می شود. شرکت ها برای تامین مالی تنها از یک منبع ( سرمایه یا بدهی ) استفاده نمی کنند؛ بلکه ترکیبی از آن ها را بکار می برند. نکته مهم این است که شرکت ها در جهت دستیابی به اهداف اصلی خود، باید کدامیک از منابع مالی را انتخاب کرده و چه میزان از آن منبع را در ترکیب سرمایه خود استفاده کنند. قطعا شناسایی راه های مختلف تامین مالی و بهره گیری از ابزارهای مناسب مالی، مدیریت را در اتخاذ تصمیمات صحیح تر و کسب منافع بیشتر برای شرکت ها یاری خواهد نمود و استفاده بهینه از منابع مالی به مدیران این فرصت را خواهد داد تا ارزش کلی شرکت و ثروت صاحبان سرمایه را افزایش دهند.
تاکنون یک الگوی مطلق جهت ساختار مطلوب سرمایه ارائه نشده، اما برای دستیابی به چنین الگویی، تحقیقات و مطالعات زیادی صورت گرفته است. حاصل این تحقیقات، ارائه واقعیت ها، تعیین یا شناخت هزینه ها و مشخص شدن نقاط ضعف و قوت راه هایی است که شرکت ها بدان وسیله خود را از نظر مالی تامین می کنند. در این تحقیق سعی بر آنست که تاثیر تامین مالی ناشی از بدهی های عملیاتی بر بازده آتی حقوق صاحبان سهام شرکت های پذیرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران ، مورد بررسی قرار گیرد تا با جمع آوری اطلاعات واقعی، مدیران مالی و همچنین سرمایه گذاران بتوانند از این نتایج استفاده کنند.
مشخصات فروشنده
نام و نام خانوادگی : جعفر علایی
شماره تماس : 09147457274 - 04532722652
ایمیل :ja.softeng@gmail.com
سایت :sidonline.ir
برای خرید و دانلود فایل و گزارش خرابی از لینک های روبرو اقدام کنید...
پرداخت و دانلودگزارش خرابی و شکایت از فایل